Percepción de IVA Resolución General 5329/2023

Percepción de IVA Resolución General 5329/2023

De acuerdo a lo establecido por la Resolución General 5329/2023 se debe efectuar una percepción de IVA entre operaciones realizadas por Responsables Inscriptos al IVA, cuando intervengan en la operación de venta productos alimenticios para consumo humano, bebidas, artículos de higiene personal y limpieza.

El importe de la percepción se calculará sobre el precio neto de la operación, aplicando un porcentaje del 3% para el caso de los artículos que posean un iva del 21% y un porcentaje del 1.5% para aquellos productos que posean un iva reducido del 10.5%.

La percepción se realizará cuando del cálculo correspondiente surja un importe igual o superior al monto mínimo, establecido actualmente en $3000.

Configuración

1 – Para poder configurar una sucursal como agente de percepción de Iva  según lo establecido en la RG 5329 es necesario configurar el parámetro AGENTEPERCEPCIONIVA como habilitado y activado para la sucursal correspondiente.

2 – Al configurar como habilitado y activado el parámetro AGENTEPERCEPCIONIVA se habilitará dentro de los productos  los tipos de iva una nueva columna denominada «Porcentaje de percepción de IVA» 

Se deberán configurar dos nuevos tipos de Iva, cada uno con su porcentaje de percepción correspondiente.

• Iva 21%: Porcentaje de percepción 3%
• Iva 10.5%: Porcentaje de percepción 1.5%

3 – Se deberá asignar a cada artículo sujeto a percepción,el tipo de iva correspondiente, según la alícuota de Iva aplicable.

4 – Dentro del módulo Configuración, Categoría de IVA se podrá visualizar una nueva solapa denominada «Regimen RG5329», dicha solapa se habilitará al marcar los siguientes checks:

• Tributa IVA
• Discrimina IVA
• Alícuota Normal

Dentro de dicha solapa tendremos dos campos para completar:

• Cod. de Régimen: Se deberá especificar el regimen al que corresponde la percepcion. Actualmente las percepciones de Iva se informan con el código 602.
• Mínimo a retener: En este campo se establece cuál es el mínimo a partir del cual se deberá efectuar la percepción. Actualmente el valor se configura en $3000, pero el mismo puede ser actualizado por resolución de ARCA.

5 – Se deberá determinar a cuáles clientes de Categoría Responsable Inscripto se le debe calcular la percepción de Iva configurada.

Para ello, es necesario marcar el check de «Percibe IVA» que se encuentra en la solapa Impuestos dentro de la ficha de cliente.

6 – Una vez que tenemos configurado el parámetro AGENTEPERCEPCIONIVA como habilitado y activado en la sucursal correspondiente, creados los tipos de iva con la percepción establecida y asignados a los artículos que corresponda, configurada la solapa «Régimen RG5329» y el check de Percibe Iva en los clientes correspondientes, al emitir una factura de venta ya sea manual, electrónica o fiscal, podremos visualizar en el detalle de totales el importe correspondiente a la percepción de IVA.

7 – Dentro del listado de percepciones y retenciones podremos visualizar las percepciones de Iva generadas por la factura de venta